標(biāo)識：貿(mào)易；鐵礦砂

    “右手買入左手售出”是很多商貿(mào)公司典型性的贏利方法，這一方法的益處是無需像生產(chǎn)制造公司一樣資金投入高額成本費用以付款制造、產(chǎn)品研發(fā)和人工服務(wù)花費，乃至有沒有固定不動辦公場地皆可，頗一些“借雞生蛋”的寓意。但缺點也十分顯著，即因通常“家產(chǎn)”不夠某些商貿(mào)公司還是“空殼公司”，因此規(guī)定“掌門”須要機(jī)敏的銷售市場味覺，不然一個大出錯就將會賠個“仰面朝天”。光照一家商貿(mào)公司就因看錯不但將1700多萬元鐵礦砂砸在手上，還因而連累青島市和深圳市兩家企業(yè)跟隨殃及。青島公司也是“善心遭傷害”，念舊情幫助墊款340多萬元擔(dān)保金后一分錢不然回家。本案經(jīng)青島市中級人民檢察院一審、山東高級法院二審后，前不久總算擁有最后結(jié)果：借錢還錢。

    看錯1700多萬元鐵礦砂庫存積壓“砸手上”

    2012年7月26日，青島市某對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展趨勢有限責(zé)任公司（下稱青島市經(jīng)貿(mào)公司）與深圳某（集團(tuán)公司）有限責(zé)任公司（下稱深圳企業(yè)）簽署鐵礦砂產(chǎn)品購銷合同，承諾深圳企業(yè)選購青島市經(jīng)貿(mào)公司從新加坡進(jìn)口的283000.25噸鐵礦砂，總合同款為17030557.45元，彼此在青島港供貨，深圳企業(yè)兩天內(nèi)結(jié)清借款。

    實際上，深圳企業(yè)在選購這批鐵礦砂前就已找好另一家，當(dāng)初7月27日即兩企業(yè)簽訂僅1天之后，深圳企業(yè)就以17194015.8元的價錢將這批鐵礦砂出售給北京市某進(jìn)出口貿(mào)易有限責(zé)任公司（下稱光照商貿(mào)公司），右手倒左手純利潤163458.35元。那時候恰逢鐵礦石價格高新企業(yè)，光照商貿(mào)公司懷著希望地準(zhǔn)備再出售賺大錢。因為選用先供貨后支付的方法買賣，為保證安全深圳企業(yè)規(guī)定先付款總合同款的20%即3438803.16元擔(dān)保金，尾款在2012年8月26此前結(jié)清。也許是資金比較有限也也許是準(zhǔn)備“借雞生蛋”，光照商貿(mào)公司沒給那么多少錢，這讓深圳企業(yè)對買賣安全系數(shù)和光照商貿(mào)公司的支付工作能力造成猜疑。為防止發(fā)家致富機(jī)遇走遠(yuǎn)，光照商貿(mào)公司數(shù)次向青島市經(jīng)貿(mào)公司尋求幫助，懇求代付款擔(dān)保金服務(wù)承諾出售鐵礦砂后馬上還款。在其不斷規(guī)定下，青島市經(jīng)貿(mào)公司分兩筆代付款了擔(dān)保金。

    俗語說“人有旦夕禍福”，當(dāng)初8月國際性鐵礦石價格忽然暴跌，這批鐵礦砂變成滯銷產(chǎn)品，發(fā)財夢一瞬間成泡影，光照商貿(mào)公司不但乏力付款尾款，借的擔(dān)保金也沒有錢還款。從2012年10月10日至11月26日，深圳企業(yè)5次發(fā)展催繳，光照商貿(mào)公司回應(yīng)了2次，第一次稱授權(quán)委托深圳企業(yè)出售鐵礦砂，轉(zhuǎn)賣個人所得折抵借款，如仍有差值由光照商貿(mào)公司擔(dān)負(fù)；第二次果斷“雙手一攤”鐵礦砂和擔(dān)保金都想要了，已經(jīng)確定“預(yù)付擔(dān)保金可給予收走，請自行解決該批貨品”。

    這一下青島市經(jīng)貿(mào)公司不需做了，光照商貿(mào)公司半文沒出，往往敢說舍棄就舍棄由于花他人的錢不心痛。在數(shù)次追討擔(dān)保金未果后，青島市經(jīng)貿(mào)公司根據(jù)所管承諾，將光照商貿(mào)公司訴至青島市中級人民檢察院，規(guī)定退還3438803.16元并按金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期類似銀行貸款利率付款貸款利息。

    請律師打官司青島公司念舊情反遭賴賬

    開庭審理中，應(yīng)對斥責(zé)光照商貿(mào)公司闡述了一個徹底不一樣的小故事版本號。“這340多萬元并不是貸款，是人們幫青島市經(jīng)貿(mào)公司過賬的金額，本質(zhì)找不到借款方。”為適用該辯駁原因，光照商貿(mào)公司遞交了2013年1月30日為青島市經(jīng)貿(mào)公司出具的一張所得稅增值稅專票，上邊記述的貨品名字為銅礦、總數(shù)為5800噸、額度為3438803.16元。“出自于節(jié)稅等層面考慮到，青島市經(jīng)貿(mào)公司授權(quán)委托人們向深圳企業(yè)選購鐵礦砂，包含擔(dān)保金以內(nèi)的全部借款都由青島市經(jīng)貿(mào)公司先交給人們，人們再過賬給深圳企業(yè)，最終由青島市經(jīng)貿(mào)公司認(rèn)購鐵礦砂。”光照商貿(mào)公司表達(dá)，“對鐵礦砂人們沒撒手不管，已出售給柳州市一家企業(yè)。”

    對出具這張所得稅增值稅專票的緣故，青島市經(jīng)貿(mào)公司有不一樣的叫法：“因光照商貿(mào)公司乏力付款剩下借款，為降低貸款后的貸款利息損害，彼此商議由光照商貿(mào)公司向人們出示這張稅票抵稅稅金。”為證實一清二白，光照商貿(mào)公司還尋找一位極具“破壞力”的證人出庭作證—青島市經(jīng)貿(mào)公司原市場經(jīng)理張某，并遞交了兩企業(yè)來往的電子郵箱。“三方的交易方式是青島市經(jīng)貿(mào)公司將鐵礦砂市場銷售給深圳企業(yè)，再由光照商貿(mào)公司做為第三方干預(yù)幫青島市經(jīng)貿(mào)公司過賬，找不到具體貸款。”張某表達(dá)。除此之外，他還確認(rèn)確定有向柳州市企業(yè)轉(zhuǎn)賣鐵礦砂一事。但人民法院調(diào)研發(fā)覺，轉(zhuǎn)賣本質(zhì)是空穴來風(fēng)，這批鐵礦砂已由深圳企業(yè)于2012年12月19日與2013年7月3日各自賣給青島市和光照此外兩家企業(yè)。

    判還款市中院確定借款判等額本息貸款全還

    市中院經(jīng)案件審理覺得，深圳企業(yè)在與青島市經(jīng)貿(mào)公司簽署產(chǎn)品購銷合同的隔日將鐵礦砂出售給光照商貿(mào)公司，從貨品流入及二份合同書的價差看來，轉(zhuǎn)賣的是同一批貨品。在第一份合同書中，深圳企業(yè)付款了所有借款，青島市經(jīng)貿(mào)公司盡數(shù)交貨了貨品，該合同書已執(zhí)行結(jié)束。光照商貿(mào)公司在執(zhí)行第二份合同書全過程中授權(quán)委托青島市經(jīng)貿(mào)公司付款擔(dān)保金，借款方有充足客觀事實根據(jù)。
   
    光照商貿(mào)公司否定與青島市經(jīng)貿(mào)公司存有借款方，編造謊言僅是幫助過賬，因此遞交了為青島市經(jīng)貿(mào)公司出具的所得稅增值稅專票和電子郵箱紀(jì)錄，并申請辦理證人出庭作證。所得稅增值稅專票可用以抵稅稅金，是兼記供貨方繳稅責(zé)任和購買方進(jìn)項稅的證實。根據(jù)實際中很多存有的代開票狀況，所得稅增值稅專票在起訴中不可以獨立做為評定交易關(guān)聯(lián)創(chuàng)立的直接證據(jù)。

    深圳企業(yè)曾多次去函光照商貿(mào)公司催討尾款，這說明第二份合同書的真實購置方是光照商貿(mào)公司并不是青島市經(jīng)貿(mào)公司。見證人張某稱光照商貿(mào)公司參加買賣是幫青島市經(jīng)貿(mào)公司過賬，但人民法院調(diào)研發(fā)覺，深圳企業(yè)為保證鐵礦砂銷售市場，在簽署第一份合同書時就已自主聯(lián)絡(luò)光照商貿(mào)公司做為中下游貿(mào)易公司并簽合同，該合同書是兩企業(yè)真正意思表示且具有真正買賣背景圖，因而，對張某的證詞，人民法院未予采納。

    從光照商貿(mào)公司寄往深圳企業(yè)的發(fā)傳真函看來，光照商貿(mào)公司起先授權(quán)委托深圳企業(yè)轉(zhuǎn)賣鐵礦砂以資抵債借款，后又已經(jīng)確定舍棄購置和擔(dān)保金，2次發(fā)展全是以光照商貿(mào)公司自身的委托人單獨做出的意思表示。

    綜上所述，在光照商貿(mào)公司不可以出示合理直接證據(jù)的狀況下，不聽取意見其辯駁原因。青島市經(jīng)貿(mào)公司為光照商貿(mào)公司墊款擔(dān)保金的個人行為歸屬于公司間暫時性資金拆借，不違背國家金融業(yè)管控的強(qiáng)制要求，該個人行為合理合法合理。青島市經(jīng)貿(mào)公司規(guī)定按金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期類似銀行貸款利率付款貸款利息的認(rèn)為合乎法律法規(guī)，應(yīng)予以適用。由此，市中院一審判決：光照商貿(mào)公司向青島市經(jīng)貿(mào)公司退還貸款3438803.16元，并按金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期類似銀行貸款利率付款貸款利息。

    提上告省高院終審借錢還錢理所應(yīng)當(dāng)

    對這一結(jié)果，光照商貿(mào)公司不服氣，上告至山東高級法院。“人們并不是鐵礦砂的真實購買方，因此沒向深圳企業(yè)交擔(dān)保金，全部借款都由真實買家青島市經(jīng)貿(mào)公司付款。一大筆買賣是青島市經(jīng)貿(mào)公司與深圳企業(yè)聯(lián)絡(luò)并協(xié)商一致后，青島市經(jīng)貿(mào)公司使用人們的委托人開展的。人們與深圳企業(yè)不了解，沒參加商議。兩份回復(fù)函是人們在青島市經(jīng)貿(mào)公司的標(biāo)示下傳出的，并不是人們的真正意思表示。”光照商貿(mào)公司在上訴狀中覺得一審判決法律適用不正確，根據(jù)《擔(dān)保法》評定公司間資產(chǎn)臨時性借款合理合法合理是不正確的。“在簽訂時，深圳企業(yè)就已經(jīng)確定充分考慮經(jīng)營風(fēng)險準(zhǔn)備將鐵礦砂出售以盡早收購資產(chǎn)。因人們與光照商貿(mào)公司有過協(xié)作，在其再三懇求下能給與資產(chǎn)協(xié)助，過賬的叫法徹底是憑空捏造。”青島市經(jīng)貿(mào)公司表達(dá)。

    省高院覺得，本案異議的聚焦是光照商貿(mào)公司與青島市經(jīng)貿(mào)公司間是不是存有公司借款法律事實。深圳企業(yè)簽署第一份合同書時曾已經(jīng)確定將轉(zhuǎn)賣鐵礦砂，并聯(lián)絡(luò)好另一家即光照商貿(mào)公司。該意思表示的含意是深圳市、光照兩企業(yè)間的產(chǎn)品購銷合同是彼此真正意思表示，并非青島市經(jīng)貿(mào)公司事前分配好的。值得一提的是，2012年7月，光照商貿(mào)公司向深圳企業(yè)出示證明函，已經(jīng)確定擔(dān)保金是青島市經(jīng)貿(mào)公司代付款的。該客觀事實與見證人張某的證詞互相分歧，證人證言的證實力低于證明函的證實力，人民法院未予采納。

    根據(jù)青島市經(jīng)貿(mào)公司的交易記錄，其依次分2次將3438803.16元擔(dān)保金匯至深圳市企業(yè)賬戶，該轉(zhuǎn)帳是受日照公司授權(quán)委托所干，有真正貿(mào)易背景圖和必須，光照商貿(mào)公司無法遞交合理直接證據(jù)確認(rèn)這兩筆錢是別的主要用途。由此，省高院覺得原審裁定并無不當(dāng)，最終判決：駁回上訴，維持原判。
 

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